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[나이스택스] 장부 작성이란? (간편장부 / 복식부기)

26.04.29
안녕하세요!

종합소득세 신고 대리 전문
나이스택스 최웅석 세무사입니다.


오늘은 종합소득세 신고 시
많이 헷갈리시는
간편장부와 복식부기의 차이에 대해
알기 쉽게 정리해 드리겠습니다.

​
01. 간편장부 / 복식부기 기준

간편장부와 복식부기는
업종과 직전년도 수입 금액에 따라
적용 대상이 나뉩니다.

​기준표를 통해 확인할 수 있습니다.

​
02. 간편장부대상자

간편장부는 말 그대로
간편하게 기록하는 장부입니다.

수입(매출), 비용을 날짜순으로 정리하기에
비교적 쉽게 작성할 수 있습니다.

간편장부

· 가계부처럼 수입/비용을 적는 방식
·구조가 단순해 비교적 작성이 쉬움
· 신규 사업자는 간편장부부터 시작
(단, 전문직 사업자는 제외)

예를 들어, 온라인 쇼핑몰의 2025년
사업장 매출이 2억원이었습니다.

도소매 업종인 온라인 쇼핑몰의
간편장부 기준은 3억원 미만이므로,
해당 사업장은 2026년 종합소득세 신고 시
간편장부 대상자에 해당합니다.

​
03. 복식부기의무자

복식부기는 모든 거래를
​이중으로 기록하는 방식으로
실제 손익과 재무 상태를 정확하게 보여주기에
사업 규모가 커질수록 중요해집니다.

복식부기

· 차변/대변으로 거래 이중 기록
· 재무제표 작성
· 전문직(변호사업, 세무사업 등) 사업자
· 세무조정 및 증빙 관리가 중요

동일한 온라인 쇼핑몰이지만
2025년 매출이 4억원인 경우,
도소매업 복식부기 기준인 3억원 이상이므로
2026년 종합소득세 신고 시
복식부기 의무자에 해당합니다.

​
 03-1. 복식부기 - 외부조정, 자기조정

복식부기 대상자는
수입 금액 규모에 따라
외부 조정과 자기조정으로 구분되며
이에 따라 신고 방법이 달라집니다.

외부 조정 대상자는
세무대리인을 통한 신고가 의무이며,
자기조정으로 신고할 수 없습니다.


자기조정으로 혼자 신고할 경우
무신고로 간주되어 가산세가
부과됩니다.

​
자기조정 대상자는
직접 세무조정하여 신고하거나,
세무대리인을 통해 신고하는 방법
2가지 방법 중 선택이 가능합니다.

다만, 복식부기는 장부 작성 이외에도
세무조정이 필요하기에 복잡할 수 있습니다.

특히 사업이 처음이시라면
전문가의 도움을 받아보시는 것을 추천드립니다.


04. 장부 작성 의무자가

추계신고 시 가산세
장부 작성이 번거로워 추계신고로
간단히 마무리하시려는 분들도 계신데요!

장부 작성 의무자가 장부 없이
추계신고를 진행할 경우
무기장 가산세가 부과됩니다!


장부가 없으면 가산세를 부과하지만,
반대로 간편장부 대상자가 장부를
성실하게 작성하여 신고하면
산출 세액의 20%를 공제받을 수 있습니다.

이를 "기장세액공제"라고 하며,
장부를 성실하게 작성하는 것이
추계신고보다 절세에 유리합니다!


오늘은 종합소득세 장부 작성 관련하여 알아보았습니다.
다음에 더 유익한 내용으로 찾아뵙겠습니다 :)


기장의무는 기준에 따라 정해지지만
실제 신고 결과나 절세 여부는
상황에 따라 달라질 수 있습니다.

​
간편장부와 복식부기 적용
및 신고 방법이 헷갈리신다면
카카오톡 비즈니스 채널로 문의주시면
보다 자세하고 친절한 상담 도와드리겠습니다 :)


마지막으로 현재 종합소득세
신고 대리 사전 접수 중입니다.
4월 30일까지 신청해 주시는 분들에 한하여
수수료를 10% 할인하는 이벤트를
진행하고 있으니 신청 원하시는 분은
링크를 통해 사전 접수 부탁드립니다 :)
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